Какой срок исковой давности по кредиторской задолженности

Что предусмотрено в самом налоговом законодательстве относительно срока давности по налогам ?
Прямой нормы, аналогичной ст. 196 Гражданского кодекса, которая бы устанавливала срок исковой давности, после истечения которого, налоговый орган уже не вправе принудительно взыскать налоговый долг с налогоплательщика через суд, Налоговый кодекс не содержит. В тоже время, срок давности для возврата излишне взысканных налогов (пеней, штрафов) для налогоплательщиков в НК РФ установлен, он составляет три года со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о взыскании с него излишних платежей (абз. 2 п. 3, абз. 1 п. 9 ст. 79 НК РФ ).
Являются ли налоговые долги бессрочными и может ли налоговый взыскать недоимку, например, спустя 10 лет с момента ее образования? Налоговая обязанность налогоплательщика согласно действующего НК РФ действительно является бессрочной, однако в кодексе закреплены определенные сроки для принудительного взыскания налоговыми органами задолженности с налогоплательщиков, при пропуске которых, задолженность должна быть признана безнадежной ко взысканию, и списана по этому основанию.
Кроме того, в отношении имущественных налогов граждан (транспортный налог, налог на имущество физлиц), исчисление которых возложено на налоговые органы, в ст. 52 Налогового кодекса установлено специальное правило — Налоговый орган имеет право исчислить указанные налоги не более, чем за три налоговых периода (года), предшествующих календарному году направления налогового уведомления налогоплательщику-гражданину. Указанное правило не является конечно «сроком давности» в прямом его понимании, но ограничивает налоговые органы в сроках исчисления таких налогов.
Поясним сказанное на примере, при направлении гражданину в 2016 году уведомления об уплате транспортного налога, налоговый орган сможет включить туда суммы транспортного налога только за 2015, 2014, 2013 годы, долги за более ранние периоды в такое уведомление попасть не должны, при условии, что ранее 2016 года гражданин не получал налоговых уведомлений за указанные периоды.
Таким образом, отвечая на вопрос о бессрочности долгов налогоплательщика и возможности взыскания долга по истечению длительного периода времени, можно сделать следующий вывод — обязанность налогоплательщика уплатить недоимку по налогам не имеет срока давности, но ограничена установленными в НК РФ сроками взыскания налога в судебном порядке, а также — правилами исчисления налогов в отношении имущественных налогов граждан-налогоплательщиков.
Следовательно, чтобы ответить на вопрос законно ли налоговая инспекция требует с налогоплательщика задолженность за давно прошедший период и сможет ли взыскать ее с налогоплательщика, необходимо установить: 1. Не нарушил ли налоговый орган правила исчисления налогов (если это имущественные налоги физлиц); 2. не пропустила ли инспекция сроки, установленные НК РФ для принудительного взыскания недоимки.

Как определить момент начала течения сроков на взыскание налоговым органом задолженности?
Началом отсчета сроков на взыскание налогового долга является момент выявления налоговым органом задолженности налогоплательщика. С момента выявления налоговой задолженности, начинает течь срок на взыскание долга и начинается собственно процедура взыскания.
Если недоимка была установлена налоговыми органами в результате проведения налоговой проверки (камеральной, выездной, повторной), моментом выявления и началом отсчета сроков на ее взыскание — будет день вступления в силу решения по результатам такой п роверки.
Если сумма налога к уплате была указана в налоговой декларации самим налогоплательщиком или рассчитана налоговым органом в налоговом уведомлении, но фактически не перечислена налогоплательщиком в бюджет, под днем выявления недоимки следует понимать следующий день после наступления срока уплаты налога (по декларации, по уведомлению), а в случае представления налогоплательщиком налоговой декларации с нарушением установленных сроков — следующий день после ее представления. С указанного момента потекут и установленные сроки на взыскание недоимки с налогоплательщика.
Сколько времени с момента выявления налогового долга установлено НК РФ на процедуру взыскания налоговой недоимки?
В НК РФ установлен срок для взыскания налога в судебном порядке, который определяется исходя из совокупности сроков, а именно:
— срока на направление требования об уплате недоимки налогоплательщику;
— срока на добровольное исполнение требования;
— срока для обращения налоговых органов в суд.
В общей сложности с момента выявления недоимки до подачи заявления в суд о ее взыскании за счет денежных средств налогоплательщика у налоговиков есть примерно девять месяцев, а если взыскание недоимки производится за счет имущества налогоплательщика (в случае для граждан, к имуществу относятся и денежные средства тоже), максимальный срок для судебного взыскания – составляет два года с со дня истечения срока для добровольного исполнения налогоплательщиком требования об уплате налога. Кроме того, следует учитывать, что срок для взыскания в суде долгов по имущественным долгам граждан зависит от суммы налогового долга.

При нарушении сроков для взыскания недоимки и отказе суда в их восстановлении, инспекция утрачивает возможность взыскать с налогоплательщика задолженность, а недоимка должна быть признана безнадежной к взысканию на основании пп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ.
Проверить пропущен ли срок давности с помощью специалиста
Аппетит у налоговиков приходит во время еды , а особенно с тех пор , как бюджет поселковых поселений , районных администрации стал пополняться за счет местного налога , налога на земельный налог , то налог вырос в 100 % . То есть если он был примерно 98 тысяч рублей в год , то стал 190 тысяч , благодаря аппетитам поселковой Администрации! И даже если уплачен налог , они вдруг опять повторно высылают налоговую квитанцию за 2009-2011 годы , беспредел да и только ! Думаю инспектора налоговой инспекции и поселковые администрации , куда отнесен конкретно земельный участок , делят деньги пополам !
Нет ли ошибки в Ваших разъяснениях в части, цитирую «обязанность налогоплательщика уплатить недоимку по налогам не имеет срока давности, но ограничена установленными в НК РФ сроками взыскания налога в судебном порядке»? Согласно ст. ст. 46, 47 НК РФ налоговый орган вправе взыскивать недоимку и во внесудебном порядке, путем направления инкассового поручения в банк налогоплательщика или постановления о взыскании за счет его имущества судебному приставу-исполнителю. И в этом случае действуют другие сроки. 2 месяца и 1 год, соответственно. Спасибо.
Игорь, ошибки нет, потому как в НК РФ сроки на взыскание недоимки в судебном порядке больше, чем на взыскание во внесудебном порядке. Если взыскивается недоимка за счет денежных средств, то инспекция должна принять решение в течение двух месяцев со дня окончания срока, указанного в требовании об уплате для добровольного исполнения. При этом, если такое решение инспекция в указанный срок не примет, она все же может взыскать недоимку, НО уже через суд — в срок не позднее шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога (п. 3 ст. 46 НК РФ). Аналогичное правило установлено и для взыскания налоговых недоимок за счет имущества: в бесспорном порядке инспекция может принять решение о взыскании за счет имущества в течение 1 года после истечения срока исполнения требования об уплате налога, если этот срок инспекция пропустит — может взыскать недоимку за счет имущества, НО уже через суд в течение двух лет со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога (абз. 3 п.1 ст. 47).
Добрый день!
Налоговики арестовали счет ЮЛ по причине непредосталвения расчета по земельному налогу за 1 кв. 2010 года.
При устно мне сказано, что для снятия ареста необходимо сдать расчет и оплатить сумму налога за 1 кв.2010 года.
На сколько мне известно, срок исковой давности за непредоставление расчета — 3 года, т.е. даже если я сдам его — привлечь к ответственности налоговики не смогут. Но как быть с суммой налога? Срок исковой давности по неуплате будет исчисляться с момента вынесения решения по камеральной проверке? В таком случае стоит ли сдавать расчет? И если не сдавать, то каким образом снять арест со счета?
Спасибо за ответ.
Елена, для точной оценки вашей ситуации необходимы дополнительные сведения по ней, однако, полагаю, что если приостановка операций по счетам была произведена налоговым органом именно из-за непредставления расчета по авансовым платежам за 1 кв.10 года, то данное решение незаконно. Поскольку в соответствии с п.3 ст.76 НК РФ приостановка операций по счетам возможна в случае непредставления ДЕКЛАРАЦИИ по налогу, именно декларации, а не какого-либо другого документа. По штрафу за непредставление декларации срок исковой давности действительно истек, сумму недоимки по налогу и пени, если вы считаете законным данное доначисление, вам придется уплатить, поскольку взыскание налоговой недоимки не имеет сроков давности, а лишь ограничено процессуальными сроками на ее судебное взыскание. Истек ли срок на судебное взыскание недоимки, необходимо разбираться отдельно, учитывая все документы и требования налогового органа, которые предъявлялись вашей организации по данному поводу.
Добрый день. В своей статье вы пишите, что «Если недоимка была установлена налоговыми органами в результате проведения налоговой проверки (камеральной, выездной, повторной), то моментом выявления и началом отсчета сроков на взыскание будет день вступления в силу решения по ее результатам.»
В нашем случае была ВНП, и пошли обжалования: возражения, жалоба в вышестоящий орган, суд, (решение суда: признать ненормативный акт незаконным), апелляция (решение первой инстанции оставлено в силе)
Что считать в этой цепочке «днем вступления решения по ее (проверки) результатам»: день получения решения по жалобе в вышестоящий орган либо днем вступления решения в законную силу (если не было кассации) — то есть в нашем случае — арбитржный апелляционный суд ?
Спасибо
Руслан, если вы не обж

Мы обратились в суд с иском о взыскании задолженности. Суд нам отказал, а срок исковой давности тем временем истек. Возможно ли 

Распространяется ли общий срок исковой давности, а именно 3 года,  Являются ли налоговые долги бессрочными и может ли 

В соответствии со статье 195 ГК РФ срок исковой давности по долгам - это период, во время которого кредитор имеет право подать иск в суд о